Beleid
Algemeen
De raad stelt kredietvoorstellen voor meerdere jaren en op het niveau van het programma vast. De hoogte van het gevoteerde investeringskrediet en de realisatie inclusief verplichtingen wordt bewaakt. Actualisatie van de investeringskredieten vindt plaats bij de kadernota/ begroting, bestuursrapportage en jaarrekening. Het gaat dan met name om het actualiseren van de planning van investeringsprojecten en het afsluiten van investeringskredieten (bij jaarrekening).
Kapitaallasten
Eén jaar na het gereedkomen van de investering komen de afschrijving- en rentelasten (kapitaallasten) jaarlijks ten laste van de begroting. De gehanteerde afschrijftermijnen zijn gebaseerd op de afschrijftabel uit de Financiële verordening.
Nieuwe werkwijze grote investeringen
De afgelopen jaren is er jaarlijks (incidenteel) voordeel op de kapitaallasten op rekeningbasis omdat reeds gevoteerde investeringskredieten niet zijn uitgevoerd en vooruit worden geschoven. De kredieten schuiven door naar latere jaren, waardoor pas dan het investeringsvolume en de kapitaallasten toenemen. Dit wordt de boeggolf genoemd. Het daadwerkelijke realisatiepercentage op de kredieten is laag, waardoor er incidentele voordelen ontstaan op rente- en afschrijvingslasten en treasury (omdat er geen geld geleend hoeft te worden).
Met name de grotere, complexe investeringen in de openbare ruimte zoals woningbouw, onderwijs- en sportaccommodaties en grote infrastructurele objecten zijn vatbaar voor doorschuiven in de tijd. Deze investeringen zijn complex vanwege een samenloop van verschillende doelen (functioneel, klimaat, etc.), beperkte (financiële) ruimte, intensieve planprocedures en uiteenlopende belangen van betrokken partijen. Uitstel van dergelijke investeringen levert (incidenteel) forse kapitaallastenvoordelen op. De nieuwe werkwijze richt zicht op deze categorie investeringen.
De voorgenomen investeringsprojecten worden eerst opgenomen in een pré-investeringsprogramma (PIP); alleen middelen die nodig zijn voor de voorbereiding worden in de begroting opgenomen. Later wordt – als onderdeel van de realisatiefase – bij het vaststellen van het ontwerp of programma van eisen de raad voorgesteld de investering naar het meerjarige investeringsprogramma (MIP) te verschuiven in de vorm van een krediet. Na dat besluit worden de kapitaallasten in de begroting en meerjarenperspectief opgenomen en kan tot uitvoering van het project worden overgegaan.
De overgang van de PIP-projectenlijst naar het MIP vindt plaats op de twee 'logische' momenten in de P&C-cyclus: met de kadernota en de begroting, als het investeringsprogramma wordt geactualiseerd. In uitzonderlijke situaties kan de overgang van MIP naar PIP via een separaat college- en raadsbesluit in werking worden gezet.
Deze nieuwe wijze van plannen van (grote) investeringen kent meerdere voordelen: een betere besturing van investeringen door bewuste overgangen van PIP naar MIP, een realistischere investeringsplanning in tijd en geld, een betekenisvolle realisatiegraad, een realistischere begroting en een bijdrage aan het herstel van het meerjarenperspectief.
Verderop in deze paragraaf worden de MIP en PIP-investeringskredieten toegelicht.